Guía Definitiva: Reparto de Utilidades (PTU) 2026: Lo que empresas y colaboradores deben saber

Llegó el 2026 y con él, una de las prestaciones más esperadas (y que más dudas genera) en el mundo laboral mexicano. El Reparto de Utilidades no es solo un trámite; es el momento donde el éxito financiero de la empresa se comparte con quienes lo hicieron posible.

En Nomitek, como expertos en nómina, hemos creado esta guía para ayudarte a cumplir con la ley y aproveches este beneficio con total claridad.

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¿Cómo se calcula el pago de utilidades?

En general, las empresas tienen la obligación de dar el 10% de la utilidad neta fiscal de la empresa que declaró al SAT, dividida en dos partes. La primera parte, se reparte a los empleados de acuerdo con los días trabajados y la segunda mitad se reparte proporcionalmente a los salarios devengados en 2025.

Paso a paso para el cálculo de PTU

Para las organizaciones, el cálculo es solo una parte del reto. La gestión correcta del reparto sigue esta ruta crítica para asegurar el cumplimiento total:

Integración de la Comisión Mixta

Dentro de los 10 días después de haber presentado la Declaración Anual se debe formar una Comisión Mixta: un grupo con igual número de representantes de los trabajadores y del patrón. Ellos son quienes revisarán el proyecto de reparto y vigilarán que sea justo.

Este es el paso que muchas empresas omiten, pero debes saber que, sin acta de la Comisión, tu proceso es vulnerable ante una inspección.

Determinación de la Utilidad Redistribuible

Toma como base la utilidad fiscal reportada en tu Declaración Anual 2025. El monto a repartir es el 10% de esta utilidad neta, ajustada según las conciliaciones fiscales correspondientes.

Cálculo Individual con Aplicación de Topes

Aquí es donde contar con un software de nómina como el Sistema ONCE de Nomitek hace la diferencia. Una vez que tienes el monto por días y por sueldo, debes comparar el resultado de cada trabajador contra los límites legales de la LFT:

• Opción A. El monto equivalente a 3 meses de salario del trabajador.
• Opción B. El promedio de la PTU recibida por el trabajador en los últimos 3 años.

Resultado: Se debe pagar la cantidad que resulte más favorable para el colaborador.

Publicación del Proyecto de Reparto

La Comisión Mixta debe exhibir el listado con los montos (sin nombres, por protección de datos, pero con folios o números de empleado) en un lugar visible de la empresa para que los colaboradores puedan revisarlo y, en su caso, presentar observaciones en un plazo de 15 días.

Dispersión y Timbrado de Nómina

Realiza el pago dentro de los plazos legales (antes del 30 de mayo para Personas Morales). Es fundamental que el CFDI de nómina incluya el nodo específico de PTU y que las retenciones de ISR se calculen correctamente, considerando la parte exenta (15 UMAs de 2026).

Contar con tu sistema de nómina es clave para automatizar el proceso de cálculo, pago y envío de CFDI a tus colaboradores. Recuerda que es un proceso complejo y que contar con una herramienta que garantice rapidez y certeza es clave en el cumplimiento.

Notificación a excolaboradores

El derecho al reparto no se extingue con la terminación de la relación laboral. Las empresas deben prever el pago para aquellos que laboraron al menos 60 días en el ejercicio fiscal anterior.

Envía comunicados formales o publica avisos para aquellos que ya no laboran en la empresa, pero generaron el derecho. Documentar este esfuerzo de localización protege a la empresa ante futuras reclamaciones.

Aquí, contar con una herramienta de comunicación, como el kiosko de empleados de Nomitek, facilita la entrega de comprobantes a los colaboradores, lo que permite al personal de RR. HH. concentrarse en el cálculo y pago del PTU.

Ejemplo de reparto de PTU 2026 con Aplicación de Topes LFT

Para ilustrar la complejidad que gestionamos en Nomitek, analicemos el caso hipotético de una empresa mediana con una utilidad gravable importante.

La organización declara una utilidad fiscal de $4,500,000.00 MXN. El 10% destinado al reparto (PTU) es de $450,000.00 MXN.

Segmentación del fondo:

• $225,000.00 MXN se distribuirán equitativamente entre los días laborados por toda la plantilla.
• $225,000.00 MXN se distribuirán proporcionalmente según el sueldo anual percibido por cada colaborador.

Supongamos que tras realizar el cálculo por días y por sueldo, al Colaborador «A» le corresponde un monto bruto de $55,000.00 Aquí es donde el Sistema ONCE de Nomitek ejecuta la validación legal automática frente a los topes de 2026:

• Validación 1 (3 meses de sueldo). El colaborador gana $15,000.00 mensuales, por lo que su tope es de $45,000.00 MXN.
• Validación 2 (Promedio trianual). En los últimos 3 años, su promedio de utilidades recibidas fue de $38,000.00 MXN.

¿Cuál es el resultado final? De acuerdo con la LFT, se debe aplicar el monto que más beneficie al trabajador. En este caso, el tope más alto es el de los 3 meses.

Aunque el cálculo inicial dictaba $55,000.00 la empresa solo está obligada a pagar $45,000.00 MXN. Los $10,000.00 MXN de excedente representan un ahorro en el pasivo laboral de la empresa, asegurando que el reparto sea justo pero estrictamente apegado a la ley vigente.

Calendario de Obligaciones Patronales 2026

Para asegurar la deducibilidad y evitar sanciones, es vital que su cronograma de nómina esté alineado con los plazos legales:

• Personas morales. La obligación debe quedar liquidada del 1 de abril al 30 de mayo de 2026.
• Personas físicas con actividad empresarial. La obligación de pago de PTU debe ser liquidada del 1 de mayo al 29 de junio de 2026.

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Gestión de Topes y Cálculo de Precisión

Desde la reforma de 2021, el cálculo de la PTU dejó de ser una fórmula lineal para convertirse en un análisis minucioso de límites legales. Antes de este cambio, no existía un tope claro, lo que a menudo generaba una gran volatilidad financiera para las organizaciones.

El marco legal vigente y la resolución de la SCJN

La normativa actual establece que el monto de PTU para el colaborador tiene un límite máximo, debiendo aplicarse siempre el que resulte más favorable para el trabajador entre estas dos opciones:

1. Tres meses del salario actual del colaborador.
2. El promedio de la PTU recibida en los últimos tres años laborados.

Es importante destacar que, a mediados de 2024, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ratificó la constitucionalidad de este tope de tres meses. La Corte determinó que el Congreso tiene la facultad de regular este derecho a través de la Ley Federal del Trabajo, brindando así una base de certidumbre jurídica a las empresas ante las diversas impugnaciones y amparos presentados.

Es importante considerar la normativa actual, ya que un error en este cálculo no solo afecta el clima laboral, sino que puede derivar en multas de la STPS que oscilan entre las 250 y 5,000 UMAs por cada trabajador afectado.

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El panorama legislativo de la eliminación de los topes

Una iniciativa presentada en el Senado a finales de 2024 busca eliminar el tope de tres meses de salario para el reparto de utilidades (PTU) en México. Esta propuesta busca revertir el límite establecido en 2021, permitiendo que los trabajadores reciban una parte justa de las ganancias generadas, eliminando la prohibición de montos superiores a dichos topes.

De ser aprobada en el futuro, representaría un giro de 180 grados en la política de compensaciones en México. Sin embargo, para este ejercicio 2026, las empresas deben continuar operando bajo los topes vigentes (3 meses o promedio trianual) para evitar multas o sanciones.

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Prepárate para el reparto de utilidades 2026 con Nomitek

No dejes el cumplimiento de la LFT al azar o a procesos manuales lentos. Ya sea que busques tecnología de punta o la delegación total mediante nuestro servicio de maquila de nómina, en Nomitek tenemos la solución a tu medida.

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