Actualización fiscal 2025: lo que tu empresa necesita saber para el cierre de nómina

El cierre de ejercicio anual siempre es un momento de gran importancia y dedicación para las áreas de nómina y contabilidad de las empresas. La correcta aplicación de las normativas vigentes es muy importante para evitar contratiempos, multas o discrepancias con las autoridades fiscales.

En Nomitek entendemos la importancia de preparar tu cierre fiscal. Por ello, queremos contarte sobre las actualizaciones en materia fiscal que entraron en vigor en 2025. Además, te traemos un checklist para ayudarte a hacer un cierre de nómina exitoso.

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Actualizaciones fiscales 2025: ¿qué cambios son relevantes para la nómina?

El ejercicio fiscal 2025 trajo consigo cambios significativos que impactan directamente el cálculo y el cierre de la nómina. Aplicarlos correctamente es clave para un cierre sin sorpresas ni multas:

Incremento al salario mínimo y sus efectos

Desde el 1 de enero de 2025, el Salario Mínimo General y el de la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN) tuvieron un aumento del 12%.

El SMG diario pasó de MXN $248.93 a MXN $278.80 o MXN $8,480.17 al mes para la Zona General, mientras que, en la ZLFN, pasó de MXN $374.89 a MXN $419.88 o MXN $12,771.35 mensual.

Si tienes un software de nómina, es muy importante ajustarlo para que ningún trabajador perciba menos de este monto, ya que de él depende la base de cálculo de prestaciones, como la prima vacacional e indemnizaciones.

Asegúrate de que los salarios base y los salarios integrados de tus colaboradores reflejen el cumplimiento de este mandato durante todo el ejercicio.

Nuevo valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)

A partir de febrero de 2025, entró en vigor el nuevo valor de la UMA diaria, quedando en MXN $113.14. La UMA es la referencia para topar exenciones de diversas prestaciones (aguinaldo, prima vacacional, PTU) y para determinar los límites superiores e inferiores de cotización ante el IMSS e Infonavit.

Al igual que en el Salario Mínimo, tu sistema de nómina debe haber aplicado correctamente el nuevo valor de la UMA a partir de la fecha correspondiente para asegurar el cálculo correcto del ISR.

Aumento gradual en cuotas patronales de IMSS

Como parte de la Reforma de Pensiones, continuó el incremento gradual en las cuotas patronales de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV) para ciertos rangos salariales. Este incremento debe estar reflejado en los pagos bimestrales al IMSS.

Revisa que el Balance de tus cuentas patronales de Seguridad Social coincida perfectamente con los reportes de tu sistema y la información del IMSS.

Tablas de ISR y Subsidio para el Empleo

Las tablas de ISR, que son la base para la retención del impuesto, se ajustaron conforme a la inflación. Asimismo, el decreto del Subsidio para el Empleo (SAE) se modificó, impactando a los trabajadores con menores ingresos.

Un cálculo incorrecto o desactualizado puede resultar en retenciones erróneas y generar saldos a favor o a cargo elevados en el ajuste anual.

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Checklist para un cierre de nómina y contable exitoso

Conocer los cambios fiscales de 2025 te permitirá tener una ejecución precisa del cierre. Utiliza esta guía para asegurar la perfección y la seguridad en tu proceso:

Ajusta tus impuestos (ISR y SAE)

Es indispensable hacer el cálculo del Ajuste Anual de ISR y el Subsidio para el Empleo (SAE) a cada trabajador que tengas en la nómina. Este proceso finaliza todas las obligaciones de retención del ejercicio anual.

Conciliación total de CFDI de nómina

Verifica que todos los CFDI de nómina emitidos y timbrados en 2025 (incluyendo cancelaciones y sustituciones) concuerden perfectamente con los pagos y retenciones efectuadas. Recuerda que la validez del proceso depende en gran medida de los comprobantes.

Revisión del Ingreso Base de Cotización (IBC)

Confirma la correcta integración y registro del Salario Base de Cotización, poniendo especial atención al último bimestre del año. Esto es vital para el cálculo preciso de las cuotas obrero-patronales del IMSS.

Valida las Exenciones con la UMA vigente

Asegúrate de que las prestaciones de tus colaboradores (Aguinaldo, Prima Vacacional, etc.) se hayan topado con el valor de la UMA 2025 vigente en cada periodo. Con esta validación, garantizarás la correcta deducibilidad y exención de ISR de tu nómina.

Balance y cierre contable

Revisa y ajusta las provisiones de gastos de cierre de año que impactan el ejercicio fiscal, principalmente Aguinaldo y Prima Vacacional, así como la PTU (si aplica). Esto refleja la imagen financiera real de la empresa.

Concilia la nómina con la contabilidad general

Al final de cada cierre, los reportes de las cuentas contables de gasto (Sueldos y Salarios) y de pasivo (Impuestos Retenidos y Cuotas por Pagar) deben coincidir y conciliarse en una sola para tener un informe del estado general de la empresa. Cualquier diferencia debe ser corregida antes del cierre.

Todos estos procesos prepararán a tu empresa para la Declaración Anual, por lo que es importante realizarlos tanto para el buen estado contable de tu empresa como para mantener una buena relación con el SAT.

Preparación de la Declaración Anual: Recopila y verifica la información de retenciones de ISR de sueldos y salarios para alimentar la Declaración Anual de Personas Morales o las declaraciones informativas requeridas.

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Nomitek: tu aliado en la seguridad fiscal

Con las constantes actualizaciones fiscales en México, cada vez es más necesario contar con un sistema de nómina que garantice la seguridad y el cumplimiento. En Nomitek tenemos el mejor software: el Sistema ONCE que te ayudará a automatizar la nómina de principio a fin para garantizar que cada cálculo cumpla con la ley.

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